第三單元第8 《財政與稅收》時訓練（人教實驗版必修1）
時間：45分鐘　　　　分值：100分
一、選擇題(每小題4分，共72分)
1．財政是國家憑借政治權(quán)力而進行的社會產(chǎn)品分配。財政的本質(zhì)是(　　)
A．一種生產(chǎn)關(guān)系　　　B．一種交換關(guān)系
C．一種分配關(guān)系 D．一種消費關(guān)系
解析：本題是對財政本質(zhì)的考查。根據(jù)所學基礎知識。不難作出正確判斷。
答案：C
2．下圖是財政投資乘數(shù)效應的過程示意圖，根據(jù)所學經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c處依次應該填入(　　)

①經(jīng)濟增長，財政收入增加
②企業(yè)增加投資，居民消費增長
③企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加
A．①、③、② B．③、②、①
C．③、①、② D．②、③、①
解析：政府投資的增加會形成購買力，促進企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費增長；企業(yè)增加投資，居民消費增長，會使生產(chǎn)、消費需求進一步擴大；生產(chǎn)、消費需求進一步擴大，會促進經(jīng)濟增長，財政收入增加；經(jīng)濟增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c處依次應該填入③、②、①。
答案：B
3．一般說，當有效需求不足、一定時期內(nèi)物價持續(xù)下降時 ，政府為擴大社會總需求，保持經(jīng)濟持續(xù)增長所采取的財政手段是(　　)
A．擴張性財政政策，增加財政支出，減少稅收
B．擴張性財政政策，減少信貸規(guī)模，提高稅收
C．擴張性財政政策，增加信貸規(guī)模，下調(diào)利率
D．緊縮性財政政策，減少財 政支出，提高稅收
解析：擴大社會總需求應該實行擴張性財政政策，此時應該增加財政支出，降低稅收，因此A項的說法正確。信貸屬于貨幣政策而不屬于財政政策。
答案：A
4．改革開放以，我國財政收入連年增長，成為推動我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。下列屬于國家財政收入的是(　　)
①國有企業(yè)上繳的利潤
②國家發(fā)行的國債
③企業(yè)發(fā)行的債券
④個人繳納的所得稅
A．①②③ B．②③④
C．①②④ D．①③④
解析：國家財政收入的包括稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入，①②④正確，選C。
答案：C
5．“財扶農(nóng)，政扶農(nóng)，華夏江四季紅�；ǚ比~茂濃。扶支農(nóng)，志勵農(nóng)，燈 映水泥硬路通。瓊樓伴柳風�！蹦侈r(nóng)民作者的這首填詞反映了下列道理(　　)
A．財政支農(nóng)是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的重中之重
B．支持新農(nóng)村建設是財 政責無旁貸的任務
C．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的
D．必須堅持走中國特色的農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路
解析：本題考查了財政、“三農(nóng)”等有關(guān)熱點。A中“財政支農(nóng)”不能成為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的重點。C的表述角度與強調(diào)的重點不吻合。D與題意無關(guān)。
答案：B
6．我國探月是個龐大的系統(tǒng)工程，周期長，10年甚至更長；花費大，“嫦娥一號”總投資約14億元，“嫦娥二號”任務總經(jīng)費投入約為9億元。我國探月工程的實施(　　)
①離不開國家財政的大力支持
②表明我國社會主義市場經(jīng)濟能夠?qū)嵭袕娪辛Φ暮暧^調(diào)控
③是參與科技全球化的措施
④體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
解析：探月工程周期長、花費大，只有依靠強大的國力才能完成，①②④均符合題意；③不符合題意，應排除。
答案：B
7．下邊漫畫警示地方政府官員(　　)

賣地求財
A．要充分發(fā)揮財政在促進地方經(jīng)濟快速發(fā)展中的作用
B．為促進財政收入增長，必須正確處理國家、企業(yè)、個人的關(guān)系
C．要把房地產(chǎn)開發(fā)作為促進地方經(jīng)濟增長的重要手段
D．要增加財政收入，必須努力發(fā)展地方經(jīng)濟，增強地方綜合經(jīng)濟實力
解析：漫畫反映的是有些地方 政府以賣地收入作為當?shù)刎斦�收入的主要，而財政收入的根和應是�?jīng)濟發(fā)展水平，故選D。A、B均不符合題意。C觀點錯誤。
答案：D
8．2010年中央“一號件”對“三農(nóng)”投入首次強調(diào)了“總量持續(xù)增加，比例穩(wěn)步提高”。這主要體現(xiàn)了國家財政(　　)
A．具有促進資合理配置的作用
B．是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障
C．具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用
D．是國家的收入和支出
解析：增加對“三農(nóng)”的財政投入，體現(xiàn)財政具有促進資合理配置的作用。B、C、D三項與題意無關(guān)。
答案：A
9．溫家寶總理在2010年《政府工作》中提出要保持適度的財政赤字和國債規(guī)模。從經(jīng)濟學的角度看 ，下列對此認識正確的是(　　)
①發(fā)行國債的目的是彌補財政赤字
②保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于積極的財政政策
③保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于從緊的財政政策
④保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于適度寬松的貨幣政策
A．①② B．①④
C．①③ D．②④
解析：保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于擴張性財政政策，故③④錯誤。
答案：A
1 0．CPI(居民消費價格指數(shù))通常被作為觀察通貨膨脹水平的重要指標。防止CPI持續(xù)跌落的可行性措施是(　　)
①上調(diào)銀行利率，減少流通中的貨幣量
②發(fā)展生產(chǎn)，增加社會總供給
③擴大財政支出，增加社會總需求
④減免稅收，增加經(jīng)濟建設支出
A．①③ B．①④
C．③④ D．①②③
解析：為防止CPI持續(xù)跌落，應采取擴張性財政政策和積極的貨幣政策。下調(diào)銀行利率、擴大財政支出、減免稅收均有利于刺激消費，防止CPI持續(xù)跌落，③④正確，①錯誤。發(fā)展生產(chǎn)，增加社會總供給會導致物價下降，它不是防止CPI持續(xù)跌落的可行性措施，故②排除。
答案：C
11．2010年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，把握好政策實施的力度、節(jié)奏和重點。實施積極的財政政策應該(　　)
A．增加稅收 B．增加財政支出
C．減少銀行貸款 D．降低利率
解析：積極的財政政策應該是增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收，這樣才能達到刺激總需求、拉動經(jīng)濟增長的目的，故A排除，B正確；C、D都不屬于財政政策。
答案：B
12．關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系，以下說法正確的是(　　)
①三個特征緊密相聯(lián)
②稅收的無償性要求它具有強制性
③稅收的強制性和無償性又決定了它的固定性
④三個特征缺一不可，統(tǒng)一于稅法
A．①②③ B．②③④
C．①②③④ D．①③④
解析：本題考查稅收的三個基本特征的關(guān)系，①②③④都正確，故全選。
答案：C
13．在我國，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為會導致(　　)
①國家經(jīng)濟秩序的混亂
②國家和人民的利益受到損害
③國家的財政收入減少
④國家和公民的和諧統(tǒng)一關(guān)系被破壞
A．①④ B．②③
C．①②③ D．①②③④
解析：本題考查違反稅法帶的后果，①②③均是帶的后果，④夸大了這種后果，不能選。
答案：C

資稅改革方案上報人大
14．閱讀漫畫《資稅改革方案上報人大》，目前有專家建議將煤炭資稅稅率最高標準從1%提升至3%。這表明稅收具有(　　)
A．強制性
B．自覺性
C．無償性
D．固定性
解析：國家在征稅之前就以法律 的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意 改變。有關(guān)部門申請改革資稅的稅率標準，體現(xiàn)了稅收的固定性，D正確。
答案：D
15．現(xiàn)在，越越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收(　　)
A．可以增加國家財政收入
B．具有用之于民的本質(zhì)屬性
C．具有強制性的基本特征
D．可以保證調(diào)控政策的實施
解析：有國就有稅，國家憑借政治權(quán)力強制征稅。題干中網(wǎng)上交易行為需要繳稅，體現(xiàn)了稅收的強制性。
答案：C
16．要實現(xiàn)漫畫所反映的雙贏目標，最直接的措施應當是(　　)

A．提高稅率
B．制定合理的分配政策
C．大力發(fā)展經(jīng)濟
D．擴大財政支出
解析：漫畫所反映的是要實現(xiàn)國家收入和百姓收入的雙贏，這就需要制定合理的分配政策，處理好國家和個人的利益關(guān)系，故B正確。
答案：B
17．財政部、國家稅務總局 在《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》中明確指出，2010年1月1日至2010年12月31日，應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定(　　)
①是國家實施積極的財政政策的具體體現(xiàn)
②違背了稅收的固定性特征
③是國家運用行政手段對經(jīng)濟進行調(diào)控
④有利于減輕小型微利企業(yè)的資金困難，提高應對危機的能力
A．③④ B．①③
C．②③ D．①④
解析：稅收具有固定性，但這并不意味著稅收一成不變，故②錯誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，故③排除。
答案：D
18．當稅務機關(guān)向內(nèi)地某演員征收個人所得稅時，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務工作者，針對這一情況，你應該向該演員傳遞以下哪些稅收知識(　　)
①在我國境內(nèi)有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人要繳納個人所得稅
②不管在我國境內(nèi)有無住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人要繳納個人所得稅
③依法納稅是公民的基本義務
④國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎
A．①②④ B．①③④
C．②③④ D．①② ③
解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人，①正確，②錯誤。③④都強調(diào)了公民依法納稅的必要性，當選。
答案：B
二、非選擇題(28分)
19．2010年4月是全國第19個稅收宣傳月。為整頓和規(guī)范稅收秩序，營造依法納稅的良好氛圍，2010年4月19日，河南省國稅局向社會發(fā)布了2009年十大涉稅違法案件。2009年河南省各級國稅稽查部門以打擊發(fā)票違法犯罪活動和開展稅收專項檢查為重點 ，以重大案件查處為突破口，共檢查納稅人4394戶，實現(xiàn)整體查補成果30.83億元，其中初查稅收19.74億元，入庫稅收14.28億元。此次發(fā)布的十大涉稅違法案件 中比較典型的有：管城“5•13”出售假發(fā)票案，涉案人楊秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安機關(guān)移送起訴；焦作“1.12”制售假發(fā)票案，已對14名主要涉案人員分別判處了1至5年的有期徒刑……
結(jié)合，回答下列問題：
(1)為什么說依法納稅是公民的基本義務？
(2)違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應該如何處理？
答案：(1)①我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。②在我國，國家利益、集體利益和個人利 益在根本上是一致的。③權(quán)利和義務是統(tǒng)一的，稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎，公民在享受國家以稅收為基礎提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
(2)違反稅法的行為主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。對于這些違法行為，稅務機關(guān)應追繳稅款，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)予以刑事處罰。


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